Март, 2024
Желание собственника бизнеса минимизировать налоговую нагрузку при росте оборотов компании, заставляет использовать схемы налоговой оптимизации, производить дробление бизнеса.
О том, по каким признакам налоговая инспекция выявляет дробление бизнеса мы писали здесь
Что ждет налогоплательщика при выявлении налоговым органом факта дробления бизнеса:
1.Доначисление налогов
-Сумма доначисляется так, если бы головная компания получала все доходы. Доходы взаимосвязанных компаний совмещаются и налог начисляется по общей системе налогообложения, как с одного бизнеса, с доплатой дохода на имущество и НДС. В казну возвращаются налоговые льготы, субсидии.
-Выплата штрафа в размере 40 % от суммы неуплаченных налогов
2.Субсидиарная ответственность собственника, учредителя, руководителя компании наступает, если компания не смогла вернуть налоговую недоимку при установлении факта искусственного дробления бизнеса, стала отвечать признакам неплатежеспособности в результате таких действий и ушла в банкротство. Если имущества компании не хватает для расчета с кредиторами, то требования кредиторов погашаются за счет личного имущества собственника, руководителя, учредителя.
3.Уголовная ответственность может наступить, если налоговой инспекцией доначислена сумма свыше 15 млн. рублей и сумма недоимки не погашена
Как налоговая инспекция вычисляет признаки дробления бизнеса:
- Смотрит на IP-адрес (на кого доступ, кто входит) при сдаче отчетности, доступе в Клиент — Банк, произведении расчетов
- Проверяет однофамильцев в органах управления разных компаний, выявляет родство и взаимосвязь через “Реестр ЗАГС”
- Смотрит сайт и социальные сети компаний, собственников и лиц, входящих в состав управления компаниями, переписку в мессенджерах (при получении ФНС доступа)
- Проверяет факт единства адреса, контактных данных, почты
- Через автоматизированный доступ к банковской тайне проверяют банковские выписки, движение денежных средств по расчетным счетам, взаимодействие между взаимосвязанными лицами. Проверяется приближение оборотов к верхней границе УСН или превышение такой границы
- Через соответствующие площадки и агрегаторы проверяет факт разделения компаний на потоки: какие компании работают с НДС, а какие без — в том числе по объявлениям компании по поиску сотрудников или поставщиков
- Реальность сделки, движение товаров проверяется через ЕГАИС, Меркурий, Государственную информационную систему маркировки товаров, Честный Знак, онлайн-кассу (сбор данных с ккассовой техники)
- Через АИС “Налог-3” и АСК “НДС-2” показывает информацию по поставщикам и движению счетов-фактур, позволяет выявить технические компании, а также разрывы НДС
- Обладая догадками по факту дробления бизнеса налоговый инспектор вызывает к себе собственника бизнеса (бывает, что вызывается осведомленный о схеме, но не подготовленный для допроса сотрудник). При допросе и оказании давления данные лица могут сами рассказать о налоговой схеме и подтвердить догадки инспектора.
ЮК «Шашкин и Партнеры» проводит аудит бизнеса на выявление и корректировку признаков, по которым ФНС может установить факт дробления.
Мы занимаемся налоговым планированием бизнеса и структурированием бизнеса, чтобы Клиент мог выгодно вести бизнес и сократить налоговую нагрузку, соответствуя требованиям налогового органа. Меняем «дробление бизнеса» на «структурирование бизнеса», законно и прозрачно.
Работаем конфиденциально и деликатно.
Обращайтесь:
