Октябрь, 2023
Любой бизнес сталкивается со спорными ситуациями в сфере налогообложения.
Как правило, причиной таких споров является результат налоговых проверок, с которым не согласен собственник бизнеса. Возникают конфликтные ситуации и арбитражные споры.
Налоговые инспекции принимают все больше участия в банкротстве компаний. Институт субсидиарной ответственности совершенствуется и набирает обороты. Для налоговой службы это работающий инструмент взыскания налоговой задолженности.
Работает это путем перекладывания налоговой задолженности с компании на ее собственника, руководителя, топ-менеджера.
Так, за 1-ый квартал 2023 года инициатором процедуры банкротства компании выступает в 28 % уполномоченный орган. В свою очередь к субсидиарной ответственности в рамках банкротства компаний привлечено 3 566 человек.
Проанализировали актуальную судебную практику, подготовили основания, по которым ФНС обращается с заявлением о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности:
1.Перевод бизнеса с должника на зеркальную компанию (одинаковый ОКВЭД, сайт, товарный знак, адрес, переведенные сотрудники) в целях уклонения от уплаты от налогов.
Схема такая: директор и единственный участник ООО в одном лице, после перевода бизнеса на зеркальную компанию, принимает решение о ликвидации должника, сам является ликвидатором. Появляется “лояльный” кредитор с символическим долгом и подает на банкротство компании. Компания исключается из ЕГРЮЛ по критерию недостоверности адреса. Осуществляется переход в процедуру банкротства ликвидируемого должника.
ФНС, являясь кредитором компании-банкрота, выявляет схему аффилированности директоров компании-должника и зеркального общества (по результатам налоговой проверки). Обоих привлекают к субсидиарной ответственности.
2.Объективное банкротство должника наступило в результате совершения контролирующими должника лицами умышленных действий по занижению налоговой базы.
3.Участие в реализации схемы по уклонению от уплаты налогов.
Создание участником или акционером общества нового юридического лица. Перевод бизнеса на него при наличии задолженности перед бюджетом.
Налоговый орган взыскивает с общества задолженность, в результате чего оно становится банкротом. Контролирующее общество — должника лицо привлекается к субсидиарной ответственности при наличии в его действиях причинно-следственной связи между действиями и невозможностью рассчитаться с бюджетом.
4.Руководитель должника, при наличии задолженности по налогам, направил находящиеся на счетах общества денежные средства на личные нужды.
Такие действия существенно ухудшили финансовое положение должника. Руководитель был привлечен к субсидиарной ответственности.
5.Факт создания фиктивного документооборота, работы с техническими контрагентами в целях необоснованной налоговой выгоды.
6.Заключение мнимого договора с аффилированным лицом, с передачей имущества в счет уплаты долга. Безвозмездный перевод бизнеса на третье лицо с целью уклонения от уплаты налогов.
7.Признание должника банкротом вследствие возникновения признаков неплатежеспособности при привлечении к налоговой ответственности за:
- Неправомерное предъявление к вычету налога на добавленную стоимость
- Заключение договора с “фирмами-однодневками”, не проявив должной осмотрительности
- Что послужило причиной привлечения к налоговой ответственности
- При исчислении налога на прибыль — завышение стоимости расходов по приобретению товара у третьего лица по сравнению со стоимостью приобретения в рамках обычаев делового оборота
- Превышение установленного в целях применения УСН лимита доходов
- Использование схемы налоговой оптимизации с применением упрощенной системы налогообложения
- При распределении дохода между взаимозависимыми лицами для занижения налоговой базы
- Занижение налоговой базы по УСН
У юридической компании “Шашкин и Партнеры” есть успешный опыт защиты субсидиарных ответчиков, где ФНС выступает главным инициатором привлечения к ответственности.
В мае 2023 года адвокату, управляющему партнеру компании Денису Шашкину удалось защитить интересы учредителей компании и отменить в суде кассационной инстанции судебные акты по привлечению к субсидиарной ответственности на сумму более 230 млн. рублей.
Для защиты ваших интересов как субсидиарного ответчика, вы можете позвонить по телефону
или написать на почту info@shiplaw.ru
