В 2014 году ФНС России по результатам налоговой проверки доначислила предприятию 166 млн рублей. В 2016 году распродано имущество предприятия — недвижимость, автомобили. В 2019 году из-за налоговых долгов предприятие признается банкротом. В 2022 году налоговая инспекция обращается с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности на сумму более 200 млн. рублей бывших учредителей, директоров по причине вывода активов через продажу имущества компании.
Суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили заявление ФНС о привлечении к субсидиарной ответственности.
Задача — добиться отмены привлечения к субсидиарной ответственности бывших участников общества.
При обжаловании судебных актов о привлечении к субсидиарной ответственности в суде кассационной инстанции мы делали упор на несоблюдение процессуального аспекта применения Закона о банкротстве.
Мы полагали, что судами неверно были применены сроки исковой давности и неверно было применено законодательство о банкротстве, действующее в 2016 году (на дату совершения бывшими учредителями вменяемых им неправомерных действий). Действующая тогда редакция закона «О банкротстве» давала на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности один год, а не три года. Соответственно, ФНС пропустила срок исковой давности на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности.
Сложность защиты интересов клиента состояла в статусе спора — этот спор был инициирован государственной авторитетной структурой — ФНС, а также то, что суды нижестоящих инстанций упорно игнорировали аргумент о пропуске срока исковой давности для привлечения к ответственности.
На уровне кассации мы применили для донесения своей позиции новаторский подход: представили научное правовое заключение.
Благодаря научному правовому заключению, подготовленном совместно с авторитетными учеными, до суда было донесено, что к совершенным бенефициарами деяниям в 2016 году (распродажа активов) применению подлежит годичный срок привлечения к субсидиарной ответственности (в рамках действовавшей на момент совершения деяния редакции закона о банкротстве).
Суд кассационной инстанции отменил судебные акты судов нижестоящих инстанций о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности на сумму более 200 млн. рублей, отправил дело на новое рассмотрение.
При новом рассмотрении дела суд первой инстанции отказал в удовлетворении заявления налогового органа о привлечении к субсидиарной ответственности бывших учредителей предприятия на сумму свыше 200 млн. рублей.
Данное дело в 2023 году освещали федеральные СМИ: Право.Ru, Право.Ru, Адвокатская практика для юристов, Адвокатская газета, журнал Корпоративный юрист, вебинар от «Клуба Цивилистов«, а также ИА Взгляд-Инфо
UPD: При повторном рассмотрении в кассационной инстанции от ответственности освобождены учредители и директора компании. Дело признано значимым для правоприменения и вошло в ТОП-5 лучших кейсов, изменивших правовую реальность по версии журнала «THE CASE by Legal Insight«.
